Tiền và các khoản tương đương tiền

Định nghĩa:

Tiền và các khoản tương đương tiền là các tài sản có tính thanh khoản cao bao gồm tiền xu, tiền tệ, và các khoản đầu tư ngắn hạn, vốn thường đáo hạn 30-90 ngày.

CCE thực sự là hai nhóm khác nhau của tài sản rất giống nhau mà thường kết hợp bởi vì chúng có liên quan chặt chẽ. Chúng ta hãy xem xét từng tài sản hiện tại một cách chi tiết hơn.

Tiền mặt

Về mặt kinh tế, tiền mặt là hình thức trao đổi cho tất cả các giao dịch và hoạt động kinh doanh. Nói cách khác, đó là phương thức thanh toán chuẩn cho doanh nghiệp. Trên thực tế, đồng tiền Hoa Kỳ có “phiếu này là đấu thầu hợp pháp cho tất cả các khoản nợ, công và tư” được in trực tiếp trên mặt của mỗi dự luật để chỉ ra rằng nó được chính phủ liên bang ủng hộ có giá trị và có thể bao trùm mọi nghĩa vụ.

Về mặt kế toán, tiền mặt là tiền tệ và tiền kim loại do một công ty sở hữu. Điều này bao gồm tiền trong tài khoản ngân hàng của công ty, ngăn kéo tiền mặt nhỏ, và sổ đăng ký. Các công ty có thể tạo ra dự trữ tiền mặt bằng một vài cách khác nhau.

Thứ nhất, chủ sở hữu và nhà đầu tư có thể đóng góp vào kinh doanh để đổi lấy phần sở hữu phần trăm trong công ty. Thứ hai, công ty có thể tạo ra tiền từ việc bán hàng hoá hoặc dịch vụ cho khách hàng như là một phần của các hoạt động đang diễn ra. Thứ ba, doanh nghiệp có thể vay tiền từ ngân hàng, tổ chức tài chính, và các bên cho vay khác.

Kiểm soát dòng tiền và tài chính là một phần quan trọng trong việc điều hành bất kỳ hoạt động kinh doanh nào. Một doanh nghiệp có thể có lợi nhuận và vẫn không thể thanh toán hóa đơn đúng hạn bởi vì tiền không được quản lý đúng mức. Lợi nhuận không phải lúc nào cũng ngang bằng với một lượng tiền mặt lớn. Các nhà đầu tư và chủ nợ cần biết nguồn tiền của công ty đến từ đâu và ở đâu. Đó là lý do tại sao quản lý chi tiết từng hoạt động tiền mặt trong kỳ trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Tiền mặt tương đương

Các khoản tương đương tiền là các tài sản, thông thường là các khoản đầu tư quá lỏng và dễ dàng chuyển thành tiền mặt mà chúng có thể là tiền tệ. Đây là những rủi ro cực kỳ thấp, các khoản đầu tư ngắn hạn, vốn thường được thanh toán trong thời gian không quá 90 ngày. Một số ví dụ về các khoản tương đương tiền bao gồm:

• Kho bạc
• Trái phiếu Chính phủ ngắn hạn
• Chứng khoán thị trường
• Giấy thương mại
• Tiên TẠO niêm vui

Cần lưu ý rằng các khoản đầu tư này chỉ được coi là tương đương nếu chúng có sẵn và không bị hạn chế bởi một số thỏa thuận. Ví dụ, nếu một công ty có khoản vay đòi hỏi nó phải duy trì một mức tối thiểu các hóa đơn kho báu của họ, những hóa đơn này không thể được coi là tương đương bởi vì chúng bị hạn chế bởi các giao ước nợ.

Trình bày

Các doanh nghiệp có thể báo cáo hai loại tài sản trên bảng cân đối kế toán riêng rẽ hoặc cùng nhau, nhưng hầu hết các công ty đều chọn báo cáo cùng nhau.

GAAP cho phép trình bày báo cáo tài chính này bởi vì một số khoản đầu tư quá lỏng lẻo và có nguy cơ xấu do chúng được coi là tiền mặt. Ví dụ như lấy T-bills. Những khoản đầu tư này được hỗ trợ bởi chính phủ Hoa Kỳ và sẽ luôn được thanh toán. Nó không giống như một trái phiếu hoặc khoản vay ngắn hạn tư nhân nơi công ty có thể vỡ nợ hoặc phá sản. Hóa đơn thanh toán là một khoản đầu tư an toàn, đảm bảo có thể được thanh toán vào bất kỳ lúc nào. Do đó, GAAP công nhận những khoản đầu tư này như thể chúng là tiền tệ thực tế.

Nếu các hóa đơn T không thể nhận được tiền do hợp đồng nợ hoặc một hợp đồng khác, như trong ví dụ về hạn chế nợ ở trên, các hóa đơn thanh toán bị hạn chế phải được báo cáo trong một tài khoản đầu tư riêng biệt từ các hóa đơn không bị giới hạn trên Bảng cân đối.